多くの小規模なeコマース事業者が気づいていないことがあります。
Easy Digital Downloadsを使用して欧州連合（EU）の消費者にデジタル製品を販売する場合、EUに事業所がない場合でも、EUに登録してEU付加価値税（VAT）を徴収する必要があります。
2015年から、EUは税法を変更し、EUの消費者にデジタル製品を販売するすべての事業者は、消費者の居住国のVATを徴収しなければならなくなりました。
たとえば、米国に拠点を置くEasy Digital Downloadsストアがあり、ドイツの消費者に販売する場合、ドイツのVATを請求する必要があります。オランダに販売する場合は、オランダのVATを請求する必要があります。
EUには28の加盟国があり、それぞれ異なるVAT率があるため、法律を遵守したいEasy Digital Downloadsストアにとっては、これが少し複雑になることは明らかです。
そこで、Easy Digital Downloadsストア向けのEU VATの仕組みを説明します。次に、Easy Digital Downloads EU VATプラグインを使用して、各EU加盟国の正しいVATを簡単に徴収する方法を示します。また、EUのVAT報告要件に準拠するためにこの情報を保存し、EUの顧客にVAT準拠の領収書を提供できるようになります。
EU VATの徴収が義務付けられるのはいつですか？
Easy Digital Downloadsストアが次の3つの基準を満たす場合、EU VAT法を遵守する必要があります。
- ストアがデジタル製品を販売している。
- EU諸国からの販売を受け付けている。
- すべてのEU諸国からの年間総収益が10,000ユーロを超えている。
このリストに注目すべき点として、事業所の所在地はありません。2015年以来、ストアの所在地はEU VATを徴収する必要があるかどうかに影響しません。代わりに、購入者の所在地によって決まります。
したがって、ストアが米国、カナダ、日本、ベトナム、またはその他のどこにあっても、EUの消費者にデジタル製品を販売し、EU諸国からの年間売上が10,000ユーロを超えている場合は、EU VATを徴収する必要があります。
EU VATの税率は？
実際に徴収するVAT率は、各消費者の居住国によって異なります。これが準拠を複雑にしている理由の一部です。単一のEU VAT率はありません。
ドイツの消費者に販売する場合、ドイツの19％のVATを徴収する必要があります。しかし、オランダの消費者に販売する場合、オランダの21％のVATを徴収する必要があります。他の26の加盟国でも同様です。
B2B販売にはVATを徴収する必要はありません
上記で気づいたかもしれませんが、「消費者」という言葉を繰り返し使用しています。これは重要です。なぜなら、個人消費者向け販売（B2C）にのみVATを徴収する必要があるからです。
法人向け販売（B2B）にはVATを徴収する必要はありません。これは「リバースチャージ」と呼ばれます。
ただし、お金を徴収する必要はありませんが、各事業者のVAT番号を検証し、記録に保存する必要があります。
EU VAT法に準拠する方法
貴社がEU付加価値税を徴収する必要がある場合、法律を遵守するための義務は以下の通りです。
- VAT番号を登録する – 28の加盟国のいずれかに登録できます。
- EU付加価値税を徴収する – B2C販売の場合、消費者の国の現地税率を請求する必要があります。B2B販売の場合、「0レート」を徴収できますが、ビジネス顧客のVAT番号を検証する必要があります。
- 顧客に有効なVAT領収書を提供する – これらの領収書には、一部として、貴社のビジネス名とVAT番号、およびVAT率と請求されたVATの合計が含まれます。
- 顧客の所在地証拠を10年間保管する – 顧客の所在地に関する証拠を2つ保管する必要があります（年間EU売上が€100,000未満の場合は1つ）。通常、保管が最も簡単な証拠は、顧客の請求先住所とIPアドレスです。
- 四半期ごとの税務申告を行う – 徴収したVATの金額と正しい金額の支払いを共有する必要があります。
明らかに、これは手動で行いたいことではありません。特に小規模ビジネスを運営している場合はなおさらです。
そのため、この記事の後半では、Easy Digital DownloadsでのEU付加価値税の徴収を可能な限りシンプルかつ手間のかからないものにする方法に焦点を当てます。
Easy Digital DownloadsでEU付加価値税を正確に請求する方法
Easy Digital Downloadsには、顧客の所在地に基づいて異なる税率を請求するのに役立つ組み込みツールが含まれていますが、VAT番号を収集し、買い物客の物理的な所在地の証拠を10年間正確に保管するのに役立つ組み込みツールは含まれていません。これらはEU VAT法の遵守の重要な部分です。
Easy Digital Downloadsに完全なEU VATコンプライアンスを追加するには、Easy Digital Downloads EU VATプラグインを使用できます。このプラグインは以下の点で役立ちます：
- ユーザーの所在地に基づいて正しいVAT率を自動的に請求します。
- 公式VIES VATレジスターに対してB2B顧客のVAT番号を検証し、有効なVAT番号を持っている場合は0レートVATを請求します。
- 10年間所在地証拠を保管する要件を遵守するために、顧客の所在地証拠を収集および保管します。
- いくつかの異なる形式で顧客に有効なVAT領収書を提供します。
- 四半期ごとのVAT申告を容易に行うために、VATレポートデータをエクスポートします。
チェックアウトページでは、プラグインは消費者の国に基づいて関連する税金を自動的に追加します：
購入者がB2B販売のために有効なVAT番号を入力した場合、プラグインは自動的に0レートVATを請求します：
買い物客が購入を完了すると、プラグインは確認ページに新しい情報を追加して、有効な税金領収書に変換します：
プラグインは、EDDの公式PDF Invoices拡張機能とも統合されており、この領収書をPDF形式で提供します。買い物客は注文確認メールでもVATの詳細を確認できます：
マージタグを使用して、この情報の表示方法を変更することもできます。
最後に、このプラグインはストアの各支払いに対して新しいVAT詳細メタボックスを追加します。これには、購入者の物理的な所在地の証明や、VATが課金されたかどうか、顧客が有効なVAT番号を持っていたかどうかなどのその他のVAT詳細が含まれます。
EUのVAT法を遵守するため、この情報は少なくとも10年間保存する必要があります。Easy Digital Downloadsを使い続ける限り、この情報は無期限に保存されます。
Easy Digital DownloadsにEU VATコンプライアンスを追加する方法
以下では、VAT番号の登録方法と、プラグインを使用してEasy Digital DownloadsにEU VATコンプライアンスを追加する方法を説明します…
1. EU VAT番号の登録
ストアでEU VATの徴収を開始する前に、EU VAT番号を登録する必要があります。
販売を行うすべての国で登録するか（複雑です！）、または単一の国でミニワンストップショップ（MOSS）に登録するか（はるかに簡単です！）のいずれかを選択できます。Easy Digital Downloadsストアの場合、MOSSアプローチを使用する方がほとんどの場合優れています。
ビジネスがEU内にある場合は、地域の税務当局にMOSSを登録する必要があります（これはユニオンスキームと呼ばれます）。
ビジネスがEU外にある場合は、いずれかのEU加盟国の税務当局にMOSSを登録できます（これは非ユニオンスキームと呼ばれます）。
EUの28の加盟国のいずれかを選択できますが、アイルランド共和国は優れたオンラインシステムを備え、ネイティブ英語を使用しているため、アイルランドでの登録をお勧めします。
もちろん、英語が母国語でない場合は、別の国を好むかもしれません。たとえば、スペイン語を話す場合は、スペインのMOSSシステムを使用して登録することを選択できます。
2. Easy Digital Downloads EU VATプラグインのインストールと設定
VAT番号を取得したら、Easy Digital Downloadsを設定して開始する準備が整いました…
- 消費者に正しいVAT率を請求する。
- B2B販売のためにVAT番号を検証し、正しく0％の税率を請求する。
- EUに準拠したVAT請求書を提供する。
- 四半期ごとの申告を支援するために、重要な物理的な所在地と税務情報を保存する。
開始するには、Easy Digital Downloads EU VATプラグインをインストールして有効化します。プラグインを有効化するとすぐに、自動的に次のようになります：
- EUの各国の正しいVATを請求する。
- B2B顧客がVAT番号を入力できるチェックアウトフォームにVAT番号フィールドを追加します。プラグインは、この番号をEU VAT番号の公式VIES中央データベースに対して実際に検証します。
- 確認および支払い詳細ページにEU VAT情報を追加して、EUに準拠した請求書を提供する。
- VAT情報を追跡およびエクスポートするのに役立つ新しいバックエンド詳細を追加する。
基本的に、ほとんどのコア機能は、手動で入力することなく、プラグインを有効化するとすぐに機能し始めます。
ただし、設定したいことがいくつかあります…
EU準拠の領収書を発行するには、VAT番号と事業情報を追加する必要があります。
この情報を追加するには、Downloads → 設定 → 拡張機能に移動し、前のステップで取得したVAT番号を含む会社情報を入力します。
事業がEUにある場合は、該当する場合、自国でのリバースチャージVATにチェックを入れることもできます。
購入領収書メールにVAT詳細を追加するには、Downloads → 設定 → メール → 購入領収書に移動します。
そこには、すべてのデフォルトのEasy Digital Downloadsのマージタグに加えて、メールテンプレートで使用できる新しいマージタグが表示されます。
EU外の購入の場合、{vat}マージタグは自動的に{tax}にフォールバックするため、実質的にメールテンプレートの{tag}マージタグを置き換えるために使用できます。
3. 四半期ごとのVAT申告
準拠を維持するために、MOSS VAT申告を四半期ごとに提出する必要があります。MOSSシステムを使用した限り、各加盟国で申告するのではなく、EU全体で単一の申告を提出できます。
申告は、ステップ1で事業を登録したMOSSシステム、例えばアイルランドのMOSSシステムを通じて提出します。
申告に必要な情報を生成するには、いくつかの異なるオプションがあります（ここで詳細を確認）。
最も簡単な解決策は、プラグインに組み込まれているEU VATレポートを使用することです。これは、Downloads → レポート → エクスポートに移動することでアクセスできます。
このレポートは、MOSS VAT申告で提出する必要がある情報と完全に一致します。
ただし、ストアの通貨設定や会計方法によっては、別の方法を好む場合もあります。
これで完了です。あなたは公式に準拠しています…少なくとも次の四半期が来るまでは！
Easy Digital DownloadsでEU VATの徴収を開始する
税金の処理は楽しいものではありませんが、法律を遵守するためには必要です。
EUの規模を考えると、あなたのストアにはEU加盟国の顧客がいる可能性がほぼ保証されています。そして、それらの人々にデジタル製品を販売している場合、EUでの売上が年間€10,000を超えると、EU VATを徴収する必要があります。
28の異なる国とすべてのEU顧客のためにVATとVAT情報を収集するという要件は複雑に聞こえるかもしれませんが、Easy Digital Downloads EU VATプラグインを使用すると、プラグインを有効化するのと同じくらい簡単になります。
Easy Digital DownloadsでEU VATの徴収を開始する方法について、さらに質問がありますか？以下のコメントセクションでお知らせください。
Jessica Johnstonによるイラスト
