新年の祝賀会を終えてオフィスに戻られた今、今後数週間で対応する必要のある税務申告について検討を始める時期です。
米国にベンダーがいるマルチベンダーマーケットプレイスを運営している場合、通常の所得税、給与税、売上税に加えて、追加の税務申告要件がある場合があります。
連邦税の目的上、ベンダーに代わってデジタル製品を販売することは、通常、ロイヤリティ支払いと見なされます。これらのデジタル製品は、写真、ビデオ、音楽、PDFドキュメントまたは電子書籍、WordPressプラグインまたはテーマ、フォント、モバイルアプリ、デスクトップソフトウェアなど、何でもかまいません。
年間10ドルを超えるベンダーへのロイヤリティ支払いは、IRSフォーム1099-MISCに報告する必要があります。
注: よくある誤解として、個人への支払い総額が600ドル以上の場合のみ1099-MISCに報告されるというものがあります。これは多くの種類の支払いに対して真実ですが、ロイヤリティ支払いの場合のしきい値はわずか10ドルです。
これはストアオーナーにとって何を意味するのでしょうか？
米国に拠点を置くベンダーに代わってデジタル製品を販売するマルチベンダーマーケットプレイスを所有している場合、IRSフォーム1099-MISCでベンダーへの支払いを報告する必要があるかもしれません。
1099-MISCに記入するには、事前にいくつかの情報が必要です。
- IRSフォームW-9。W-9は、ベンダーが1099-MISCフォームを完成するために必要な情報を提供するフォームです。このフォームで提供される情報には、氏名、事業体種別（個人、LLC、法人など）、住所、納税者識別番号が含まれます。プロのヒント: 新しいベンダーを追加する際にこの情報を要求しておくと、税務時期に慌てずに済みます！
- W-9情報の確認。1099-MISCを提出する前に、提供された情報が正確であることを確認してください。誤った氏名または納税者識別番号で提出すると罰則があります。会計士がサポートできます。IRSに直接、または多数のサードパーティサービスを通じて確認することもできます。
- あなたのビジネスの税務情報。これは比較的簡単です。ビジネス名、住所、電話番号、連邦税識別番号が必要です。
- 支払総額。年間を通じて米国に拠点を置くベンダーへの全支払いを合計する必要があります。これは多くのストアオーナーにとって、特にベンダーが多い場合、手間のかかるプロセスになる可能性があります。幸いなことに、ショップに接続して年間必要なすべての支払い情報のエクスポートを提供するWP1099というプラグインがあります。
提出期限
ロイヤルティの支払いをベンダーにのみ報告する場合、紙での提出の締め切りは2018年2月28日です。電子申告の場合は2018年4月2日です。その他の特定の種類の支払いでは、1099-MISCを2018年1月31日までに提出する必要がある場合があります。
さらに、ベンダーは2018年1月31日までに1099-MISCのコピーを受け取る必要があります。これは、彼らが自身の所得税申告（4月に締め切り）を行うのに十分な時間を与えるためです。
締め切りまでに提出しないと、IRSからかなり多額の金銭的罰金が科される可能性があります。
紙での提出と電子申告
紙での提出
紙での提出の対象となるには、250枚未満のフォームを提出する必要があります。そのため、大量の場合は紙での提出は選択肢ではありません。紙で提出するには、IRSから1099-MISCフォームの特別なコピーを要求する必要があります。紙で提出する場合、IRSはスキャンシステムがフォームを正しく読み取れるように、IRSからのみ入手できる特別な紙バージョンを必要とします。また、薄いカーボンコピー用紙を使用するため、通常のレーザープリンターやインクジェットプリンターでは印刷中に紙が破れてしまいます。紙バージョンでの提出には、昔ながらのタイプライターまたは特別なプリンターが必要です。
IRSは、紙で提出するすべての人に対して、追加のIRSサマリーフォーム1096の提出も要求しています。
電子申告
電子申告（e-filing）は、紙での提出よりも多くの利点があります。
まず、IRSサマリーフォーム1096は、e-fileをアップロードする際にサマリーが自動的に行われるため、e-filingでは必要ありません。心配するフォームが1つ少なくなります！
各フォームを個別に準備するのではなく、すべての1099-MISC情報を含む1つのバルクファイルをアップロードできるため、処理時間が節約されます。また、フォームが受信および処理されたときに確認を受け取ります。
さらに、ほとんどの州が連邦・州合同申告プログラムに参加しています。これは、IRSに1099-MISC e-fileをアップロードすると、自動的に州の税務当局に提出されることを意味します。お住まいの州がこのプログラムに参加しているか確認してください。参加していない場合は、別途提出する必要がある場合があります。
ベンダーへの1099-MISCの送信
ベンダーに1099-MISCの電子PDFバージョンを送信するか、紙のコピーを郵送するかを選択できます。多くの企業は、電子バージョンがスパムフィルターに捕捉されるのを避けるために、ベンダーに紙のコピーを送ることを好みます。
電子バージョンを送信することを選択した場合、ベンダーは電子バージョンを受け取ることに同意できるはずです。電子バージョンを受け取らないことを選択した場合でも、紙のコピーを受け取れる必要があります。
追加の考慮事項
オンラインで読む税務アドバイスと同様に、すべての税務状況を網羅することは不可能です。したがって、他に考慮すべき点がないか、地元の会計士に確認することをお勧めします。
州ごとに、申告期限と必要書類は異なる場合があります。会計士は、何をいつ申告する必要があるかを判断するのに役立ちます。
会計士は、1099-MISCフォームの提出を支援し、ベンダーから提供されたすべての情報が正しいことを確認するのにも役立ちます。
次のステップは？
税務の時期がやってきました。準備を整えるためのやることリストはこちらです。
- すべての米国内ベンダーから完了したW-9フォームを入手してください。海外ベンダーを持つ米国の企業の場合は、代わりにW-8BENに記入してもらう必要があります。IRSはこの情報を監査する可能性があるため、必ず保管してください。
- 年間で10ドル以上支払われたベンダーを特定してください。WP1099は、すべてのベンダーと年間支払い総額をe-fileに適した形式でエクスポートすることにより、数回クリックするだけでこの計算を実行できるWordPressプラグインです。
- IRSに1099-MISCを提出し、州税庁（必要な場合）、およびベンダーに提出してください。少額の手数料で、地元の会計士が1099-MISCフォームを提出してくれます。優秀な会計士はすべてを再確認してくれるため、安心できます。また、多くのサードパーティのe-fileプロバイダーを使用したり、IRSに直接提出したりすることもできます。
税務の時期はストレスを感じる必要はありません。準備ができていないと感じる場合は、これらのヒントを使用して軌道に戻ってください。来年の今頃、自分自身に感謝するでしょう！
